ОПиУ и ДДС: в чём разница и как связать прибыль с деньгами на счёте

Цифры ниже - демо-данные условной компании стройматериалов: опт, магазины, интернет-магазин, маркетплейсы.

1. ОПиУ: заработали ли за месяц

Отгрузка июня попадает в июнь, даже если клиент заплатит через 45 дней, а себестоимость - только проданного в июне товара.

Июнь 2026, тыс. ₽:

• выручка: 38 008;
• себестоимость проданного: −27 483;
• прямые расходы направлений (доставка, эквайринг, комиссии площадок): −2 238;
• зарплата, аренда, реклама и прочее: −5 225;
• налоги и взносы (условно 3% выручки): −1 140.

Прибыль: 1 922 тыс. ₽.

Из 100 ₽ выручки осталось около 5 ₽ прибыли: по этой цифре решают, поднимать ли цены и держать ли скидку.

Как проверить у себя. Возьмите выручку закрытого месяца по дате отгрузки и вычтите себестоимость проданного товара. Если вычесть платежи поставщикам вместо себестоимости, получится смесь двух отчётов: в июне демо прибыль была бы 0,1 млн ₽ вместо 1,9 млн.

2. ДДС: сколько денег пришло и ушло

ДДС считает деньги по дате в выписке, и июнь в нём в минусе: пришло 30,9 млн ₽, ушло 38,6 млн, чистый поток (пришло минус ушло) - минус 7,7 млн.

При этом по ОПиУ июнь - второй по прибыли месяц года после июля: деньги за заработанное ещё не пришли, а часть ушла мимо ОПиУ.

Как проверить у себя. Остаток на начало месяца плюс чистый поток должен дать остаток на конец по выписке до рубля. В демо за июнь: 12 974 042 − 7 664 326 = 5 309 716 ₽. Если не сходится, проверьте, все ли операции попали в ДДС и нет ли лишних.

3. Лист сверки: от прибыли к деньгам

Похожий способ международный стандарт называет косвенным методом: прибыль корректируют на изменения в запасах, дебиторской и кредиторской задолженности.

Июнь 2026, тыс. ₽:

• прибыль по ОПиУ: 1 922;
• дебиторка опта выросла: −5 310;
• поставщикам заплатили больше себестоимости проданного: −1 811;
• дивиденды собственнику (в демо - 3 млн ₽ раз в квартал): −3 000;
• налоги, начислено больше, чем заплачено: +61;
• остальное (сроки выплат площадок и прочее): +474.

Чистый поток по ДДС: −7 664 тыс. ₽.

Весь разрыв между прибылью и деньгами - 9,6 млн ₽, от плюс 1,9 до минус 7,7 млн, - дают три строки: дебиторка, поставщики и дивиденды, с запасом. Налоги и остальное немного уменьшают разрыв.

Главная строка - дебиторка, долг клиентов за отгруженное. Она выросла на 5,31 млн ₽: 2,95 млн - рост просрочки, почти вся она у одного клиента, который в июне не заплатил ни разу, и 2,36 млн - рост счетов, срок оплаты которых не наступил. Поэтому её разбирают по клиентам.

Поставщикам в июне заплатили на 1,8 млн ₽ больше себестоимости проданного; за запас или за прошлые поставки, из выписки не видно. В апреле и мае было наоборот, платежи на 3,2 и 3,9 млн ₽ меньше себестоимости, поэтому эту строку смотрят за несколько месяцев.

Как проверить у себя. Посчитайте строки за закрытый месяц, сложите с прибылью и сравните с чистым потоком по выписке. «Остальное» - то, что не объяснили другие строки: в июне это 5% разрыва. Если оно большое, в сверке не хватает строки. Рост дебиторки посчитайте двумя путями: по списку неоплаченных счетов и как выручку опта минус оплаты опта за месяц. На июне разница - 13 ₽; если у вас больше округления, ищите потерянный счёт или оплату.

4. Тот же разрыв бывает в обратную сторону

В августе прибыль 1,7 млн ₽, близко к июню, а денег стало на 3,8 млн ₽ больше. Из разрыва в 2,1 млн дебиторка дала 1,9 млн, только с другим знаком: клиенты заплатили за прошлые отгрузки, и долг опта снизился.

По ОПиУ июнь и август близки, а по ДДС между ними 11,5 млн ₽. Поэтому по одному месяцу ДДС не видно, заработали ли: смотрите, какая строка сверки дала разницу.

В демо-таблице «Весь бизнес» эта сверка - блок «Прибыль и деньги за месяц» на листе «Обзор», месяц выбирается списком.

Как проверить у себя. Соберите сверку за три закрытых месяца подряд. Если одна строка все три месяца с минусом, разберите её отдельно: растущую дебиторку - в отчёте по должникам, оплаты поставщикам - по остаткам товара. В демо дебиторка росла пять месяцев подряд, с февраля по июнь; с апреля по июнь - на 3,4, 2,7 и 5,3 млн ₽. По деньгам апрель и май при этом были в плюсе: одного ДДС для этого сигнала мало.

5. Какой отчёт когда смотреть

• Выгодно ли работаем, какое направление тянет вниз - ОПиУ за закрытый месяц: только в нём выручка и себестоимость одного периода. Прибыль направления видна после распределения общих расходов.
• Хватит ли денег на зарплату и поставщикам - деньги вперёд по дням, то есть платёжный календарь: прошлый ДДС на это не ответит. Календарь демо на 26 сентября видит за 24 дня: 20 октября останется 1,8 млн ₽ - ниже порога 3 млн, заданного в настройках.
• Можно ли выплатить дивиденды - оба: прибыль за период по ОПиУ и остаток после платежей по календарю.

Как проверить у себя. Возьмите последнее решение о деньгах и проверьте, по какому отчёту его принимали. Маржа по направлениям и деньги на месяц вперёд - из пяти цифр собственника.

Вопросы

Источники

Если хотите, чтобы это собрали мы

Собираем панель собственника: выручка к плану, маржа по направлениям, деньги на месяц вперёд и дебиторка на одной странице. Правила расчёта записываем в документ, расхождения с 1С и банком показываем с суммой. Срок - 3-6 недель, подробнее - на странице «Панель собственника».

Telegram @followthedata_team · team@followthedata.ru · followthedata.ru